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    江苏省自学考试27309税收学考试大纲高纲1520
    [ 作者: 常州校区 | 时间:2019/1/26 | 浏览:534次 ]
    [ 关键词:江苏省自学考试,江苏自学考试,江苏自考,自学考试,自考,税收学]

    高纲1520

     

    江苏省高等教育自学考试大纲

     

     

     

     

     

         27309税收学

     

                    南京财经大学编

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    江苏省高等教育自学考试委员会办公室

     

      课程性质及其设置目的与要求

    一课程性质和特点

    税收学课程是我省高等教育自学考试部分经济类专业的一门重要的专业基础课程是一门系统反映税收理论政策制度和管理的课程其任务是使应考者通过本课程学习比较全面系统地掌握税收理论基本知识和基本方法从理论上认识税收在社会主义市场经济中的地位和作用明确实现税收分配过程的规律原则树立正确科学的税收观较熟练掌握?#20013;?#31246;收政策和制度增强对?#36136;?#31246;收问题的正确的分析和判断能力并能够运用税收理论和方法去解决?#36136;?#31246;收问题从而为系统学习其他税收学科课程和相关经济学科课程奠定专业基础

    二本课程的基本要求

    本课程共分三个部分第一部分为税收理论在对税收特征税收职能税收发展税收原则税收要素税收负担和税收效应的简要介绍基础上重点阐述了税收效率与公平原则以及税负归宿和税制结构的理论分析了税收与经济之间的互动关系第二部分为税收制度主要介绍我国?#20013;?#30340;各税种的基本政策和制度内容第三部分为税收管理主要介绍税收管理和税务行政的主要政策内容通过?#21592;?#20070;的学习要求应考者对税收学有一个全面和正确的了解具体应达到以下要求

    1.了解税收学研究领域的发展过程现状和发展趋势认识税收在社会主义市场经济中的地位和作用熟悉税收管理的主要内容

    2.理解并掌握税收学的基本原理基本知识和基本方法

    3.较熟练掌握?#20013;?#31246;收制度内容以及具体计算方法和应用

    三本课程与相关课程的联系

    税收学是经济学和管理学科的交叉学科它是以经济学财政学为基础结合管理学会计学等学科内容方法的综合性理论与应用相结合的学科因此本课程的前修课程包括微观经济学宏观经济学政治经济学财政学管理学原理会计学原理财务会计等这些课程可以帮助我们更好地掌握税收学原理知识和方法

      课程内容与考核目标

     第一章税收概论

    一课程内容

         本章简要而全面地介绍了税收的概念特征税收的产生和发展税收的职能

    二学习要求

         了解税收的产生和发展熟悉税收的四个职能掌握税收概念特征对税收一个基本的认识

    三考核知识点和考核要求

    1.领会税收的产生和发展

    2.掌握税收概念特征

    3.熟练掌握税收的职能

    第二章税收原则

    一课程内容

    本章介绍了西方税收原则理论的发展并重点分析了税收效?#30465;?#20844;平稳定原则的内容

    二学习要求

    通过本章的学习要求深刻认识税收三大原则理解并掌握税收效?#35797;?#21017;公平原则稳定原则的具体内容

    三考核知识点和考核要求

    1.领会西方税收原则理论中亚当斯密瓦格纳的税收原则理论

    2.掌握税收效?#35797;?#21017;税收公平原则税收稳定原则的内容

    3.熟练掌握影响税收成本的主要因素税收纵向公平横向公平的概念税收经济效率与税收行政效率的概念

     第三章税收负担

    一课程内容

    本章介绍了税收负担衡量指标税负转嫁的方式分析了影响税收负担和税负转嫁的因素

    二学习要求

    通过本章的学习要求了解税收负担的宏观和微观衡量指标税负转嫁的方式深刻认识影响税负和税负转嫁的因素从而能够对我国的税负政策作出正确的选择

    三考核知识点和考核要求

    1.领会宏观税收负担指标微观税收负担指标

    2.掌握税负转嫁的方式影响税负转嫁的因素

    3.熟练掌握影响税收负担的因素   

    第四章税收效应

    一课程内容

    本章从收入效应与替代效应的角度分析介绍了税收与储蓄税收与投?#30465;?#31246;收与消费的关系

    二学习要求

    通过本章的学习了解税收的收入效应与替代效应掌握税收对储蓄税收对投资及消费的影响

    三考核知识点和考核要求

    1.领会税收效应与税收中性的概念

    2.掌握税收对个人储蓄的影响税收对政府投资和私人投资的影响税收

    3.熟练掌握税收影响投资的因素分析税收对消费的影响

    第五章  税制要素与税制结构

    一课程内容

    本章介绍了税制的构成要素阐述了税收的分类税制结构及设计并对我国税制的建立与发展作了简要介绍

    二学习要求

    通过本章的学习了解我国税制的建立与发展掌握税收的基本构成要素和税收分类明确税制结构设计的内容和税收结构目标模式的选择

    三考核知识点和考核要求

    1.领会我国1994年税制改革的主要内容展

    2.掌握税收要素和税收分类

    3.熟练掌握税制结构的设计

      第六章增值税

    一课程内容

    本章主要阐述增值税的基本政策和制度在介绍了增值税类?#22270;?#20248;点增值税的建立和发展过程的基础上详细阐述了增值税的纳税人征收范围税率和销项税额的计算进项税额的抵扣和调整应纳税额的计算出口退免税的规定和征收管理的制度等

    二学习要求

    通过本章的学习了解增值税的类?#22270;?#20248;点理解增值税的基本政策掌握增值税的有关制度规定能够熟?#26041;性?#20540;税的应纳税额计算

    三考核知识点和考核要求

    1.领会增值税的理论优点及类型增值税的建立和发展出口退免税的规定

    2.掌握一般纳税人与小规模纳税人的划分征收范围和税率的有关规定税额的计算征收管理的制度

    3.熟练掌握?#21512;?#21806;税额及进项税额计算

    第七章消费税

    一课程内容

    本章主要阐述消费税的基本政策和制度在介绍了消费税的征收目的特点消费税的形成和发展过程的基础上阐述了消费税的纳税人征收范围税率结构和有关规定不同情况下应纳税额的计算和征收管理的制度等

    二学习要求

    通过本章的学习了解消费税的基本知识理解消费税的基本政策掌握消费税的有关制度规定能够熟?#26041;?#34892;消费税的应纳税额计算

    三考核知识点和考核要求

    1.领会?#21512;?#36153;税的概念及征收目的消费税的形成和发展

    2.掌握?#21512;?#36153;税的特点消费税的纳税人征收范围税率结构和有关规定征收管理的制度内容

    3.熟练掌握?#21512;?#36153;税应纳税额的计算

      第?#33487;¡?#33829;业税

    一课程内容

    本章主要阐述营业税的基本政策和制度在介绍了营业税的特点营业税的演变发展的基础上阐述了营业税的纳税人征收范围和优惠政策税率结构计税依据和应纳税额的计算以及征收管理的制度等

    二学习要求

    通过本章的学习了解营业税的基本知识理解营业税的基本政策掌握营业税的有关制度规定能够熟?#26041;?#34892;营业税的应纳税额计算

    三考核知识点和考核要求

    1.领会营业税的特点消费税的形成和发展

    2.掌握营业税的纳税人征收范围和优惠政策税率结构征收管理制度内容

    3.熟练掌握营业税应纳税额的计算

      第九章营业税改征增值税

    一课程内容

    本章主要阐述营业税改增值税的最新内容在介绍了营改增的指导思想和基本原则的基础上阐述了营业税改增值税的试点范围和行业,并?#38405;?#31246;人和扣缴义务人税率和征收率及应纳税额的计算以及试点的有关政策等作了介绍

    二学习要求

    通过本章的学习了解营业税改增值税的进程掌握营业税改增值税的有关制度规定能够进行一般业务的应纳税额计算

    三考核知识点和考核要求

    1.领会营改增的指导思想和基本原则

    2.掌握改革试点的范围与行业,纳税人和扣缴义务人税率和征收?#30465;?/span>

    3.熟练掌握应纳税额的计算

    第十章 关税

    一课程内容

    本章主要阐述关税的基本政策和制度在介绍了关税的征收目的分类关税制度的建立和发展的基础上阐述了关税的纳税人征收范围税率结构完税价格应纳税额的计算和优惠政策以及征收管理的制度等并介绍了非贸易性关税和特别关税的有关规定

    二学习要求

    通过本章的学习了解关税的基本知识理解关税的基本政策掌握关税的有关制度规定能够熟?#26041;?#34892;关税的应纳税额计算

    三考核知识点和考核要求

    1.领会关税的征收目的分类关税的经济影响关税的建立和发展

    2.掌握关税的纳税人征收范围税率结构优惠政策征收管理制度内容非贸易性关税的有关规定

    3.熟练掌握关税的完税价格和应纳税额的计算

       第十一章企业所得税

    一课程内容

    本章主要阐述企业所得税的基本政策和制度在介绍了所得税的特点企业所得税的建立和发展的基础上阐述了企业所得税的纳税人税基税率着重介绍了确定企业所得税应税收入的规定税前扣除规定研究了资产的税务处理和应税所得的计算介绍了企业所得税优惠政策特别纳税调整应纳税额的计算以及征收管理的制度等

    二学习要求

    通过本章的学习了解企业所得税税的基本知识理解企业所得税的基本政策掌?#25484;?#19994;所得税的有关制度规定能够熟?#26041;?#34892;企业所得税的应纳税额计算

    三考核知识点和考核要求

    1.领会?#26680;?#24471;税的特点企业所得税的建立和发展企业所得税的纳税人税基税?#30465;?/span>

    2.掌握企业所得税应税收入的规定税前扣除规定资产的税务处理规定优惠政策特别纳税调整征收管理制度等

    3.熟练掌握企业所得税应税所得的计算和应纳税额的计算

       第十二章个人所得税

    一课程内容

    本章主要阐述个人所得税的基本政策和制度在介绍了个人所得税的特点个人所得税的演变基础上阐述了个人所得税的纳税人所得来源地的确定税率着重介绍了确定个人所得税应税收入的规定费用扣除规定各类所得应纳税额的计算优惠政策和征收管理的制度等

    二学习要求

    通过本章的学习了解个人所得税的基本知识理解个人所得税的基本政策掌握个人所得税的有关制度规定能够熟?#26041;?#34892;个人所得税的应纳税额计算

    三考核知识点和考核要求

    1.领会个人所得税的特点个人所得税的演变个人所得税的纳税人税?#30465;?/span>

    2.掌握个人所得来源地的确定个人所得税应税收入的规定费用扣除规定征收管理的制度等

    3.熟练掌握各类所得应纳税额的计算个人所得税的优惠政策

       第十三章?#35797;?#31246;

    一课程内容

    本章主要阐述?#35797;?#31246;类的基本政策和制度在介绍了?#35797;?#31246;类别的基础上阐述了?#35797;?#31246;土地使用税耕地?#21152;?#31246;土地增值税的纳税人征收范围税率应纳税额的计算减免税规定和征收管理的制度等

    二学习要求

    通过本章的学习了解?#35797;?#31246;的基本政策掌握?#35797;?#31246;土地使用税耕地?#21152;?#31246;土地增值税的有关制度规定能够熟?#26041;?#34892;应纳税额计算

    三考核知识点和考核要求

    1.领会?#35797;?#31246;的类别及开征意义

    2.掌握?#35797;?#31246;土地使用税耕地?#21152;?#31246;土地增值税的纳税人征收范围计税依据税额计算及征收管理的制度

    3.熟练掌握?#35797;?#31246;土地使用税土地增值税和耕地?#21152;?#31246;的应纳税额计算减免税规定

      第十四章财产税

    一课程内容

    本章主要阐述财产税类的基本政策和制度在介绍了财产税类的特点分类财产税制度的演变基础上阐述了房产税契税车船使用税船舶吨税的纳税人征收范围计税依据和税率应纳税额的计算减免税规定和征收管理的制度等

    二学习要求

    通过本章的学习了解财产税类的基本知识理解财产税类的基本政策掌握房产税契税车船使用税船舶吨税的有关制度规定能够熟?#26041;?#34892;房产税契税车船使用税船舶吨税的应纳税额计算

    三考核知识点和考核要求

    1.领会财产税类的概念分类特点及作用财产税的局限性

    2.掌握房产税契税车船税的纳税人征收范围计税依据和税率和征收管理的制度

    3.熟练掌握房产税契税车船税的应纳税额计算减免税规定

       第十五章行为目的税

    一课程内容

    本章主要阐述行为目的税类的基本政策和制度在介绍了行为目的税类的性?#30465;?#29305;点的基础上阐述了城市维护建设税印花税车辆?#35088;?#31246;的纳税人征收对象税率应纳税额的计算政策优惠和征收管理的制度等

    二学习要求

    通过本章的学习了解行为目的税类的基本知识理解行为目的税类的基本政策掌握城市维护建设税印花税车辆?#35088;?#31246;的有关制度规定能够熟?#26041;?#34892;城市维护建设税印花税车辆?#35088;?#31246;的应纳税额计算

    三考核知识点和考核要求

    1.领会行为目的税类的性?#30465;?#29305;点

    2.掌握城市维护建设税印花税车辆?#35088;?#31246;的纳税人征收对象税率和征收管理的制度

    3.熟练掌握城市维护建设税印花税车辆?#35088;?#31246;的应纳税额计算政策优惠规定

       第十六章税收征收管理

    一课程内容

    本章主要阐述税收管理的基本政策和制度阐述了税务登记制度账簿凭证管理纳税申报税款征收方式介绍了税收征收制度税务机关进行税务检查的权利和内容税务代理的特性税务代理的资格代理范围代理关系税务代理的管理内容等

    二学习要求

    通过本章的学习了解税收征收管理检查的有关制度掌握税收立法管理税法实施管理和税收管理体制内容熟悉税务代理的有关规定和内容法律责任等

    三考核知识点和考核要求

    1.领会税务登记制度账簿凭证管理纳税申报税款征收原则税款征收方式税收征收制度税务检查的内容

    2.掌握税款征收税务检查税务代理的有关规定和内容法律责任

    3.熟练掌握税款征收的有关规定

      第十七章税务行政

    一课程内容

    本章主要阐述税务行政司法制度介绍了税务行政处罚制度税务行政复议制度税务行政诉讼制度税务行政赔偿制度的内容等

    二学习要求

    通过本章的学习了解税务行政处罚程序税务行政复议机构与受案范围税务行政复议的?#38382;?#31246;务行政复议的审理和决定税务行政诉讼受案范围税务行政诉讼的审理和判决掌握税收违法行为处罚方式违反各种税务管理规定的行政处罚内容税务行政复议管辖规定税务行政复议的申请与受理规定税务行政诉讼管辖规定税务行政诉讼的起诉和受理税务行政赔偿范围税务行政赔偿程序和方式

    三考核知识点和考核要求

    1.领会税务行政处罚程序税务行政复议机构与受案范围税务行政复议的?#38382;?#31246;务行政复议的审理和决定税务行政诉讼受案范围税务行政诉讼的审理和判决

    2.掌握税务行政复议管辖规定税务行政复议的申请与受理规定税务行政诉讼管辖规定税务行政诉讼的起诉和受理税务行政赔偿范围

    3.熟练掌握税收违法行为处罚三种方式违反各种税务管理规定的行政处罚内容税务行政赔偿程序和方式

      有关说明和实施要求

    一关于课程内容与考核目标中的有关说明

    在大纲的考核要求中提出了领会掌握熟练掌握等三个能力层次的要求它们的含义是

    1.领会要求应考者能够记忆规定的有关知识点的主要内容并能够归纳和理解规定的有关知识点的内涵与外延熟悉其内容要点和它们之间的区别与联系并能根据考核的不同要求作出正确的解释说明和阐述

    2.掌握要求应考者掌握有关的知识点正确理解?#22270;?#24518;相关内容的原理方法步骤等

    3.熟练掌握要求应考者必须熟记并掌握的课程中的核心内容和重要知识点

    二自学教材

    本课程使用教材为税收学教程第二版?#32602;?#38065;淑萍主编上海财经大学出版社2014

    三自学方法的指导

    本课程作为一门的专业课程综合性强内容多?#35759;?#22823;自学者在自学过程中应该注意以下几点

    1.学习前应仔细阅读课程大纲的第一部分了解课程的性?#30465;?#22320;位和任务熟悉课程的基本要求以及本课程与有关课程的联系使以后的学习紧紧围绕课程的基本要求

    2.在阅读某一章教材内容前应先认真阅读大纲中该章的考核知识点自学要求和考核要求注意对各知识点的能力层次要求以便在阅读教材时做到心中有数

    3.阅读教材时应根据大纲要求要逐段细读逐句推敲集中精力吃?#35813;?#20010;知识点对基本概念必须深刻理解基本原理必须牢固掌握在阅读中遇到个别细节问题不清楚在不影响继续学习的前提下可暂时搁置

    4.学完教材的每一章节内容后应认真完成教材中的习题和思考题这一过程可?#34892;?#22320;帮助自学者理解消化和巩固所学的知识增加分析问题解决问题的能力

    四对社会助学的要求

    1.应熟知考试大纲对课程所提出的总的要求和各章的知识点

    2.应掌握各知识点要求达到的层次并深刻理解各知识点的考核要求

    3.对应考者进行辅导时应以指定的教材为基础以考试大纲为依据不要随意增删内容以免与考试大纲脱节

    4.辅导时应对应考者进行学习方法的指导提倡应考者认真阅读教?#27169;?#21051;苦钻研教?#27169;?#20027;动提出问题依靠自己学懂的学习方法

    5.辅导时要注意基础突出重点要帮助应考者对课程内容建立一个整体的概念对应考者提出的问题应以启发引导为主

    6.注意对应考者能力的培养特别是自学能力的培养要引?#21152;?#32771;者逐步学会独立学习在自学过程中善于提出问题分析问题作出判断和解决问题

    7.要使应考者了解试题难易与能力层次高?#22303;?#32773;不完全是?#25442;?#20107;在各个能力层次中都存在着不同?#35759;?#30340;试题

    五关于命题和考试的若干规定

    1.本大纲各章所提到的考核要求中各条细目都是考试的内容试题覆盖到章适当突出重点章节加大重点内容的覆盖密度

    2.试卷对不同能力层次要求的试题所占的比例大致是领会20%掌握40%熟练掌握40%

    3.试题难易程度要合理可分为四?#25285;?#26131;较易较?#36873;?#38590;这四档在各份试卷中所占的比例约为2332

    4.本课程考试试卷可能采用的题型?#26657;?#21333;项选择题名词解释计算题简答题及论述题等类型见附录样题

    5.考试方式为?#31449;?#31508;试考试时间为150分?#21360;?#35780;分采用百分制60分为及格

    附录  题型举例

    一单项选择题

    如?#28023;?/span>   是分析税?#23454;?#33410;效果用的工具

    A.比例税率   B.定额税率    C. 累退税率   D. 名义税率

    二名词解释

    如纳税人

    三计算题

    如某旅游公司组织一旅游团收取旅游费8万元支付给饭店住宿费1.4万元餐饮费1万元支付交通费1.3万元购买门票花费0.7万元要求计算该公司旅游收入应纳营业税

    四简答题

    如简述税收的特征

    五论述题

    如试论我国应如何进行税收负担政策的调整

     

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